★ Analizę ryzyk podatkowych związanych z transakcjami z podmiotami powiązanymi
★ Opracowanie dokumentacji podatkowej dla transakcji między podmiotami powiązanymi zgodnie z art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
★ Opracowanie polityki cen transferowych i zasad rozliczeń między podmiotami powiązanymi
★ Przygotowanie analiz porównawczych (benchmarking), których celem jest wyznaczenie rynkowego poziomu cen, marż, narzutów zysków itd.
★ Przypisanie zysków do zakładu zagranicznego przedsiębiorstwa działającego w Polsce
★ Analizę i opracowanie umów pomiędzy podmiotami powiązanymi (w tym umowy o podziale kosztów)
★ Wsparcie w trakcie ubiegania się o uprzednie porozumienie cenowe
★ Doradztwo w postępowaniach podatkowych w zakresie cen transferowych (w tym przygotowanie argumentacji i dokumentacji wspierającej stanowisko podatnika)
★ Szkolenia oraz warsztaty w zakresie cen transferowych Prace są realizowane przez specjalistów posiadających szeroką wiedzę oraz praktyczne doświadczenie w zakresie tematyki cen transferowych.

Więcej informacji na temat usługi dotyczących zagadnień cen transferowych oferowanych przez Grant Thornton można uzyskać kontaktując się z naszym doradcą.

Dokumentacje podatkowe. Sporządzenie dokumentacji podatkowych dla transakcji zrealizowanych pomiędzy jednostkami powiązanymi stanowi wypełnienie obowiązku wynikającego z przepisów podatkowych. Głównym celem Grant Thornton jest sporządzenie dokumentacji podatkowych spełniających wymogi określone przez regulacje podatkowe oraz zapewniających możliwie wysokie bezpieczeństwo podatkowe dokumentowanych transakcji.
Mając na uwadze zróżnicowane potrzeby Klientów, jak i zróżnicowany poziom ryzyk w zakresie cen transferowych, proponujemy elastyczne podejście do każdego przypadku, oferując opracowanie dokumentacji podatkowych w kilku wariantach. Warianty te różnią się między sobą poziomem szczegółowości opisów i komentarzy, a także zakresem analiz porównawczych oraz argumentacji potwierdzającej rynkowość warunków transakcji. Niezależnie od wyboru wariantu opracowania dokumentacji, są one zgodne z wymogami prawa podatkowego.
Wsparcie udzielane przez Grant Thornton obejmuje również weryfikację dokumentacji podatkowych sporządzonych przez Klienta lub bieżące wsparcie Klienta w trakcie procesu sporządzania dokumentacji.

Analizy porównawcze (benchmarkingi)
Istota analiz porównawczych sprowadza się do porównania wyników finansowych osiąganych przez podmiot będący stroną transakcji z podmiotami powiązanymi z wynikami osiąganymi przez podmioty działające na rynku. Analizy porównawcze mogą być wykorzystywane dla potrzeb ustalenia warunków transakcji kontrolowanych przed ich przeprowadzeniem, jak również w celu potwierdzenia, że warunki już zrealizowanych transakcji są zgodne z zasadą ceny rynkowej. Wykorzystanie wyników analiz porównawczych w procesie ustalania lub weryfikacji cen minimalizuje ryzyko uznania warunków transakcji kontrolowanych przez organy administracji podatkowej za nierynkowe.
Vatax sporządza analizy porównawcze w dwóch wariantach:

★ Analizy dedykowane działalności podatnika, uwzględniające kluczowe parametry działalności podatnika (profil działalności, obsługiwane rynki, skalę działalności itp.)
★ analizy ogólne, które w sposób ogólny oceniają rentowność danej branży.

Opracowanie polityki cen transferowych

★ Usługa polega na opracowaniu zasad kalkulacji wynagrodzenia w transakcjach z podmiotami powiązanymi zapewniających rynkowy charakter transakcji wraz z odpowiednim uzasadnieniem. Polityka cen transferowych stanowi wytyczne dla podatnika (lub całej Grupy) dotyczące sposobu kalkulacji ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
★ Polityka cen transferowych jest nakierowana na ustalanie z wyprzedzeniem zasad rozliczeń dokonywanych w ramach transakcji kontrolowanych i jest narzędziem planowania podatkowego. Pomimo, że polityka cen transferowych nie jest elementem wymaganym przez przepisy podatkowe, pozwala na znaczące podwyższenie bezpieczeństwa podatkowego, jak i ograniczenie pracochłonności przygotowania oraz aktualizacji dokumentacji podatkowych sporządzonych zgodnie z art. 9a ustawy CIT.

Mając na uwadze skalę transakcji realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi, kwestia prawidłowego ustalenia warunków rynkowych zyskuje niebagatelne znaczenie dla bezpieczeństwa podatkowego. Vatax zapewnia kompleksowe wsparcie w zakresie ustalenia warunków współpracy między podmiotami powiązanymi, zgodnych z zasadą arm’s length oraz uwzględniających cele biznesowe Klienta.

Vatax dokonuje ustalenia warunków rynkowych dla różnego rodzaju transakcji, w szczególności dla następujących rodzajów transakcji:
★ Transakcje towarowe (sprzedaż towarów, wyrobów gotowych, środków trwałych itp.);
★ Transakcje usługowe (m.in. IT, marketing, zarządcze);
★ Transakcje finansowe (m.in. pożyczki, poręczenia);
★ Opłaty licencyjne za korzystanie ze znaków towarowych, know-how oraz innych aktywów niematerialnych.

Przygotowane przez Vatax wyceny sporządzane są w oparciu o:
★ Specjalistyczne bazy danych.(m.in. TEGIEL, Quick Report oraz LEX Informator Prawno-Gospodarczy, Royalty Source, Ktmine);
★ Metodykę zgodną z krajowymi regulacjami oraz wytycznymi OECD.