Jak zmienić formę opodatkowania w 2025 roku? Poradnik dla przedsiębiorców

Jak zmienić formę opodatkowania w 2025 roku? Poradnik dla przedsiębiorców

Prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce wiąże się z koniecznością wyboru odpowiedniej formy opodatkowania. Jest to decyzja, która ma kluczowe znaczenie dla sytuacji finansowej firmy, a każda dostępna metoda ma swoje wady i zalety.

Wyboru tego dokonujemy w momencie rozpoczynania działalności. W trakcie jej prowadzenia może jednak zajść potrzeba jego zmiany, czy to w wyniku zmieniającej się sytuacji finansowej, czy obowiązujących przepisów.

Jak dokonać tej zmiany i co należy wziąć pod uwagę w 2025 roku? W poniższym artykule odpowiadamy na te pytania, omawiając zasady, terminy i procedurę zmiany formy opodatkowania.

‍

Jaką najlepiej wybrać formę działalności gospodarczej w 2025 roku?

W Polsce przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych form opodatkowania. Każda z nich charakteryzuje się innymi zasadami, stawkami i możliwymi ulgami, a zrozumienie ich działania jest kluczowe dla dokonania właściwego wyboru w przypadku zmiany.

Przedsiębiorcy mają do wyboru następujące formy opodatkowania:

1. Zasady ogólne (skala podatkowa) - domyślna forma opodatkowania, w której dochody są opodatkowane według stawek 12% (w przypadku dochodów poniżej 120 000 zł) i 32% (po przekroczeniu progu 120 000 zł). Rozliczanie się na zasadach ogólnych pozwala na korzystanie z wielu odliczeń, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem.
2. Podatek liniowy - stała stawka podatku wynosząca 19%, niezależnie od wysokości dochodów. Jest szczególnie korzystna dla przedsiębiorców osiągających dochody wykraczające poza niższy próg skali podatkowej, jednak wiąże się z ograniczeniami w sferze ulg podatkowych możliwych do wykorzystania.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - uproszczona forma opodatkowania, w której podatek nalicza się od przychodów. Stawki zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%. Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców o niskich kosztach działalności, ale wyklucza możliwość odliczania wydatków od podatku.
4. Karta podatkowa - choć teoretycznie karta podatkowa pozostaje jedną z form opodatkowania, w praktyce mogą z niej korzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy rozliczali się w ten sposób przed 2022 rokiem i nie zdecydowali się na jej zmianę. Nie jest dostępna dla nowych przedsiębiorców ani osób chcących przejść na nią z innej formy opodatkowania. Osoby korzystające z karty podatkowej mają dwa potencjalne rozwiązania: mogą kontynuować jej stosowanie lub zmienić ją na jedną z pozostałych form opodatkowania bez możliwości powrotu do wcześniej stosowanej metody.

‍

Dlaczego warto zastanowić się nad zmianą formy opodatkowania?

Wybrana forma opodatkowania może z czasem przestać przynosić oczekiwane korzyści i oszczędności. Dzieje się to najczęściej za sprawą wzrostu dochodów i może sprawić, że bardziej opłacalny stanie się np. podatek liniowy zamiast rozliczania się według skali podatkowej.

Decyzja o zmianie formy opodatkowania powinna być podjęta na podstawie dokładnej analizy finansowej oraz prognoz dotyczących sytuacji firmy w danym roku podatkowym.

Przedsiębiorcy mają możliwość zmiany formy opodatkowania, jednak taka decyzja musi być podjęta w odpowiednim terminie. Należy przy tym pamiętać, że złożenie wniosku o zmianę po wymaganym terminie jest jednoznaczne z pozostaniem przy dotychczasowej formie opodatkowania.

‍

Jakie są terminy na zmianę formy opodatkowania w 2025 roku?

Zgodnie z przepisami, zmiana formy opodatkowania w 2025 roku jest możliwa do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu w danym roku. W praktyce oznacza to, że większość przedsiębiorców musi dokonać zmiany do 20 lutego, ponieważ większość firm generuje pierwszy przychód już w styczniu.

Dla osób, które w 2024 roku korzystały z karty podatkowej i chcą zmienić formę opodatkowania, termin jest jeszcze wcześniejszy i przypada on na 20 stycznia 2025 roku.

Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność w trakcie roku podatkowego dokonują wyboru formy opodatkowania w momencie składania wniosku o wpis do CEIDG.

Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania w 2025 roku?

Procedura zmiany formy opodatkowania w 2025 roku jest stosunkowo prosta, ale wymaga dokładności i przestrzegania określonych terminów. Istnieje kilka metod zgłoszenia zmiany, dzięki czemu przedsiębiorcy mogą dostosować sposób składania dokumentów do swoich potrzeb.

Zgłoszenie poprzez wniosek CEIDG-1

Najbardziej powszechną metodą jest złożenie wniosku CEIDG-1 (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). Wniosek ten służy do aktualizacji wszelkich danych związanych z działalnością gospodarczą, takich jak zmiana nazwy firmy, adresu, numeru rachunku bankowego, a co dla nas najważniejsze, wybranej formy opodatkowania. Formularz można złożyć na kilka sposobów:

• Osobiście w urzędzie miasta lub gminy.
• Elektronicznie poprzez platformę CEIDG z użyciem profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.
• Listownie z podpisem poświadczonym notarialnie.

Oświadczenie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego

Zmianę formy opodatkowania można również zgłosić bezpośrednio do urzędu skarbowego. W tym celu należy złożyć odpowiednie oświadczenie w wybranej formie:

• Osobiście składając dokument w urzędzie.
• Za pośrednictwem poczty przesyłając dokument listem poleconym.

Podczas składania oświadczenia należy upewnić się, że wszystkie dane są poprawne i zgodne z dokumentacją firmy.

Niezależnie od wybranej metody, dokładność w wypełnianiu formularza jest kluczowa, aby uniknąć odrzucenia wniosku lub problemów z późniejszym rozliczeniem podatków.

‍

Zmiana formy opodatkowania 2025 - Na co zwrócić uwagę?

Wysokość przychodu i kosztów jego uzyskania

Przed zmianą formy opodatkowania należy dokładnie przeanalizować obecne, jak i prognozowane wyniki finansowe oraz kwestię odliczania kosztów uzyskania przychodów.

Przykładowo przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą odliczać kosztów, co sprawia, że ta forma opodatkowania jest korzystna jedynie dla firm o niskich wydatkach.

Wpływ na wysokość składki zdrowotnej

Każda forma opodatkowania wiąże się z innym sposobem naliczania składki zdrowotnej. Biorąc na przykład podatek liniowy, składka wynosi 4,9% dochodu, podczas gdy w ryczałcie jest uzależniona od przychodów i ich poziomu. Zrozumienie zasad naliczania składki zdrowotnej w każdej formie pozwala dokładniej oszacować swoje miesięczne zobowiązania wobec ZUS.

Możliwość korzystania z ulg podatkowych

Zmiana formy opodatkowania może ograniczyć dostęp do określonych ulg podatkowych. Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo nie mogą np. korzystać z ulgi na dzieci ani kwoty wolnej od podatku, dostępnych jedynie dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych. Z kolei osoby, które zdecydowały się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nie mogą skorzystać z ulgi IP Box.

Specyfika prowadzonej działalności

Nie każda forma opodatkowania jest odpowiednia dla każdego rodzaju działalności. Przed podjęciem decyzji należy przeanalizować, czy wybrana forma opodatkowania odpowiada charakterowi prowadzonego przez nas biznesu oraz jego specyfice finansowej.

‍

Czy można zmienić formę opodatkowania w ciągu roku?

Choć zmiana formy opodatkowania w ciągu roku jest możliwa, dotyczy to tylko określonego scenariusza. Przedsiębiorca może ubiegać się o jej zmianę do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał pierwszy przychód. W praktyce oznacza to, że jeśli pierwszy przychód pojawi się w miesiącu innym niż styczeń, termin złożenia wniosku zostaje odpowiednio przesunięty.

Wyjątek stanowią przypadki, gdy pierwszy przychód zarejestrowano dopiero w grudniu. Wówczas termin na zmianę formy opodatkowania mija wraz z końcem roku.

Warto jednak pamiętać, że większość przedsiębiorców generuje przychody już w styczniu, dlatego standardowy termin na zmianę formy opodatkowania w 2025 roku upływa 20 lutego.

‍

Co się stanie, jeśli nie zmienisz formy opodatkowania w odpowiednim terminie?

Jeżeli przedsiębiorca nie dokona zmiany formy opodatkowania w przewidzianym terminie, automatycznie zostanie przypisany do formy opodatkowania, którą stosował w poprzednim roku podatkowym.

Warto zatem dokładnie monitorować swoje przychody i koszty, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek związanych z utratą prawa do korzystania z wybranej formy rozliczenia podatkowego.

‍

Podsumowanie

Zmiana formy opodatkowania w 2025 roku jest ważnym krokiem, który może korzystnie wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych, składki zdrowotnej oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Warto dokładnie przemyśleć tę decyzję, analizując specyfikę prowadzonej działalności oraz prognozy finansowe na dany rok.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w wyborze innej formy opodatkowania, skontaktuj się z nami. Nasz zespół ekspertów z przyjemnością pomoże Ci w wyborze najkorzystniejszego rozwiązania i dopełnieniu niezbędnych formalności. Zadbaj o finanse swojej firmy i podejmij świadomą decyzję!