Ulga na sponsoring – jak działa i ile można zaoszczędzić?

Ulga na sponsoring – jak działa i ile można zaoszczędzić?

Polscy przedsiębiorcy mogą korzystać z wielu ulg podatkowych, które pomagają im zmniejszyć wysokość zobowiązań wobec fiskusa. Jednym z takich rozwiązań jest ulga na sponsoring, która wspiera przedsiębiorców angażujących się w działania na rzecz społeczeństwa.

Czy każdy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na sponsoring? Jakie koszty można odliczyć? Jakie warunki trzeba spełnić? W jaki sposób rozliczyć ulgę, aby skorzystać z preferencji podatkowej? W dalszej części artykułu znajdziesz odpowiedzi na te i inne pytania związane z ulgą na sponsoring!

‍

Ulga na sponsoring – kto może skorzystać i na czym polega?

Ulga na sponsoring to mechanizm podatkowy wprowadzony w ramach Polskiego Ładu, który pozwala przedsiębiorcom na dodatkowe odliczenie od podstawy obliczenia podatku 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na określone cele. Dzięki temu przedsiębiorca może rozliczyć łącznie 150% poniesionych kosztów:

• 100% jako koszt uzyskania przychodu,
• 50% jako dodatkowe odliczenie w ramach ulgi.

Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring?

Ulga jest skierowana do przedsiębiorców, którzy angażują się w społeczną odpowiedzialność biznesu (CSR – Corporate Social Responsibility) i wspierają rozwój sportu, kultury, szkolnictwa wyższego i nauki. Mogą z niej skorzystać:

• Podatnicy PIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą i rozliczający się na zasadach ogólnych (skala podatkowa – 12% lub 32%) lub podatkiem liniowym (19%),
• Podatnicy CIT, uzyskujący przychody inne niż te z zysków kapitałowych np. spółki osobowe.

Nie każda forma działalności gospodarczej kwalifikuje się do ulgi, dlatego warto upewnić się, że podejmowane działania wpisują się w jej zakres.

‍

Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi na sponsoring?

Ustawa przewiduje szeroki katalog kosztów kwalifikujących się do ulgi, sprawia to jednak, że ich interpretacja może być niejednoznaczna. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy powinni zwracać szczególną uwagę na rodzaj wydatków, które chcą rozliczyć w ramach ulgi.

Działalność sportowa

Ulga obejmuje koszty związane z finansowaniem:

• działalności klubów sportowych,
• stypendiów sportowych,
• organizacji imprez sportowych, które nie są imprezami masowymi.

Działalność kulturalna

W przypadku działalności kulturalnej przedsiębiorcy mogą odliczyć wydatki na:

• wsparcie instytucji kultury wpisanych do rejestru fundacji i instytucji kultury,
• finansowanie działań artystycznych realizowanych przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.

Szkolnictwo wyższe i nauka

Ulga obejmuje również koszty poniesione na:

• przyznawanie stypendiów dla studentów,
• pokrycie opłat za studia podyplomowe, kształcenie specjalistyczne lub inne formy edukacji dla zatrudnionych pracowników,
• finansowanie wynagrodzeń studentów odbywających staże i praktyki,
• organizowanie studiów dualnych, w tym pokrycie kosztów praktyk,
• wynagrodzenie absolwentów przez 6 miesięcy po zatrudnieniu ich przez podatnika organizującego praktyki zawodowe.

Warto mieć na uwadze, że sama ulga nie pomniejsza bezpośrednio podatku. Obniża ona za to podstawę, od której podatek będziemy musieli odprowadzić.

‍

Ulga na sponsoring – jakie warunki trzeba spełnić?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków:

1. Prowadzić działalność gospodarczą i rozliczać się na zasadach skali podatkowej lub podatku liniowego (PIT) lub być podatnikiem CIT.
2. Ponosić koszty związane ze sponsoringiem, które wpisują się w jedną z trzech kategorii: działalność sportowa, kulturalna lub wspierająca szkolnictwo wyższe i naukę.
3. Nie przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym – ulga nie może być wyższa niż dochód przedsiębiorcy.
4. Dokumentować poniesione wydatki, aby móc je wykazać w zeznaniu podatkowym.

Samo spełnienie warunków ulgi to dopiero połowa sukcesu. Aby w pełni wykorzystać tę preferencję podatkową, należy również poprawnie ją rozliczyć.

‍

Jak rozliczyć ulgę na sponsoring? Praktyczne wskazówki

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono koszty. W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca w 2024 roku sfinansował wydarzenie sportowe, może uwzględnić ulgę w rozliczeniu za ten rok.

Dodatkowo podatnik musi złożyć informację zawierającą wykaz poniesionych kosztów. Warto pamiętać, że ulgę można zastosować wyłącznie do kosztów, które nie zostały w żaden sposób zwrócone (np. poprzez inne dofinansowania).

‍

Ulga na sponsoring a darowizna – jaka jest różnica?

Wielu przedsiębiorców myli ulgę na sponsoring z darowizną, jednak są to dwa odrębne mechanizmy podatkowe.

• Sponsoring to forma wsparcia, w ramach której sponsor otrzymuje wzajemne świadczenie (np. ekspozycja logo firmy, reklama podczas wydarzenia). Wydatki te można zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodu.
• Darowizna to bezzwrotne przekazanie środków finansowych lub rzeczowych, bez żadnych korzyści zwrotnych dla darczyńcy. Można ją odliczyć od dochodu, ale nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.

Przykładowo, jeśli przedsiębiorca finansuje wydarzenie sportowe i jego logo pojawia się na materiałach promocyjnych, to mamy do czynienia ze sponsoringiem. Jeśli jednak przekazuje środki na konto organizatora bez żadnych zobowiązań zwrotnych – jest to darowizna i takie działanie nie kwalifikuje się do skorzystania z ulgi na sponsoring.

‍

Ulga na sponsoring – najczęstsze pytania i wątpliwości

Czy ulga na sponsoring dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

Nie, ulga jest dostępna tylko dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego lub CIT.

Czy mogę odliczyć 100% kosztów w ramach ulgi?

Nie. Możesz odliczyć 100% jako koszt uzyskania przychodu i dodatkowe 50% jako odliczenie w ramach ulgi, co daje łącznie 150% wartości kosztów.

Czy mogę odliczyć wydatki poniesione na organizację własnego wydarzenia?

Nie. Ulga dotyczy wyłącznie kosztów poniesionych na wsparcie podmiotów zewnętrznych (np. klubów sportowych, instytucji kultury).

Czy muszę składać dodatkowe dokumenty?

Tak, należy dołączyć wykaz poniesionych kosztów w specjalnym formularzu podatkowym.

‍

Podsumowanie

Ulga na sponsoring to atrakcyjne rozwiązanie dla firm, które chcą angażować się w działalność społeczną i jednocześnie zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe. Mamy nadzieję, że ten artykuł rozwiał Twoje wątpliwości i pomógł Ci lepiej zrozumieć, jak działa ta preferencja podatkowa.

Jeśli masz dodatkowe pytania, skontaktuj się z naszym zespołem – chętnie pomożemy w prawidłowym rozliczeniu ulgi!

PODSTAWA PRAWNA

Art. 26ha ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Art. 18ee ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).