Ulga dla pracujących seniorów – kto może skorzystać i jakie daje korzyści?

Ulga dla pracujących seniorów – kto może skorzystać i jakie daje korzyści?

Wielu seniorów po osiągnięciu wieku emerytalnego decyduje się na zakończenie aktywności zawodowej i pobieranie należnych im świadczeń. Istnieje jednak spora grupa osób, które pomimo nabycia uprawnienia do emerytury, nadal pozostaje na rynku pracy — zarówno z powodów finansowych, jak i osobistych.

Właśnie dla takich osób stworzono ulgę dla pracujących seniorów, której celem jest zachęcenie do dłuższego pozostania na rynku pracy poprzez zwolnienie z obowiązku opłacania podatku dochodowego. 

Jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z takiej ulgi? Czy obejmuje ona wszystkie rodzaje przychodów? Jak wygląda jej rozliczenie? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w dalszej części artykułu.

‍

Ulga dla pracujących seniorów — na czym polega i kto może z niej skorzystać?

Ulga dla seniorów to preferencja podatkowa, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego określonych rodzajów przychodów do ustalonego limitu. Zasadniczo oznacza to, że osoby, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nadal pracują i nie pobierają emerytury, mogą uniknąć płacenia podatku dochodowego.

Polski system ubezpieczeń społecznych zachęca do dłuższego pozostania seniorów w pracy — im dłużej nie pobiera on świadczeń, tym wyższa będzie jego przyszła emerytura. Osoby, które zdecydują się na dalszą pracę, mogą więc liczyć nie tylko na bieżące korzyści finansowe związane z ulgą, ale także na wyższe świadczenia w przyszłości.

‍

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi?

Ulga dla pracujących seniorów to korzystne rozwiązanie, ale nie jest ona dostępna dla wszystkich. Aby móc z niej skorzystać, należy spełnić określone warunki, które mają na celu wsparcie osób decydujących się na dalszą aktywność zawodową.

Istnieją dwa kluczowe warunki, które należy spełnić:

1. Osiągnięcie wieku emerytalnego — ulga przysługuje kobietom, które ukończyły 60 lat, oraz mężczyznom powyżej 65. roku życia.
2. Niepobieranie świadczeń emerytalnych lub rentowych — seniorzy, którzy zdecydują się na korzystanie z ulgi, nie mogą pobierać:
   
   • emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, KRUS lub mundurowych systemów ubezpieczeń społecznych,
   • świadczeń pieniężnych przysługujących w związku ze zwolnieniem ze służby stałej,
   • uposażenia sędziego w stanie spoczynku ani uposażenia rodzinnego,
   • świadczenia pieniężnego dla członków rodzin funkcjonariuszy i żołnierzy zawodowych.

Oznacza to, że seniorzy, którzy chcą skorzystać z ulgi, muszą świadomie podjąć decyzję o odroczeniu pobierania emerytury. 

W praktyce taka decyzja może być opłacalna — dłuższa aktywność zawodowa pozwala nie tylko na korzystanie ze zwolnienia podatkowego, ale także na dalsze odkładanie składek na koncie emerytalnym, co przekłada się na wyższe świadczenie w przyszłości.

‍

Jakie przychody obejmuje ulga dla pracujących seniorów, a jakie są wykluczone?

Ulga dla pracujących seniorów to doskonała okazja do obniżenia swoich zobowiązań podatkowych. Zwolnienie z opłacania podatku dochodowego sprawia, że osoby kontynuujące pracę mimo osiągnięcia wieku emerytalnego mogą zachować większą część swoich zarobków. Warto jednak pamiętać, że nie każdy rodzaj przychodu jest objęty tym zwolnieniem, a niektóre źródła zarobku wciąż podlegają opodatkowaniu na standardowych zasadach.

Zwolnienie z podatku obejmuje przede wszystkim przychody uzyskane z:

• umowy o pracę (w tym stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy),
• umów zleceń zawartych z firmą,
• działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub korzystających z IP Box),
• zasiłku macierzyńskiego.

Dzięki szerokiemu zakresowi objętych dochodów ulga dla seniorów może być korzystna dla wielu osób, zarówno pracujących na etacie, jak i prowadzących działalność gospodarczą.

‍

Nie wszystkie przychody podlegają jednak zwolnieniu. Ulga nie obejmuje:

• umów o dzieło,
• praw autorskich,
• zasiłków z ubezpieczeń społecznych (z wyjątkiem zasiłku macierzyńskiego),
• przychodów opodatkowanych ryczałtowo,
• diet i zapomóg zwolnionych z podatku dochodowego.

Zróżnicowanie źródeł dochodów objętych zwolnieniem oraz tych, które nie kwalifikują się do ulgi, sprawia, że seniorzy powinni dokładnie analizować swoje przychody, aby móc w pełni skorzystać z preferencji podatkowych.

‍

Jaki jest limit zwolnienia z PIT dla pracujących seniorów?

Choć ulga dla seniorów jest atrakcyjnym rozwiązaniem, należy pamiętać, że obowiązuje na nią określony limit. Oznacza to, że do pewnej kwoty seniorzy mogą korzystać z pełnego zwolnienia, ale po jej przekroczeniu wraca obowiązek opłacania podatku.

W 2025 roku limit zwolnienia z PIT wynosi 85 528 zł brutto rocznie. Oznacza to, że dochody seniora objęte ulgą do tej kwoty są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. Warto podkreślić, że kwota ta obejmuje wyłącznie przychody określonego typu.

Co w sytuacji, gdy senior przekroczy ten próg? W takim przypadku nadal może skorzystać z dodatkowego zwolnienia wynikającego z kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł. W praktyce oznacza to, że dopiero po przekroczeniu 115 528 zł brutto rocznych przychodów zacznie obowiązywać standardowa stawka podatku dochodowego. To bardzo korzystne rozwiązanie, ponieważ pozwala seniorom osiągać relatywnie wysokie dochody bez konieczności płacenia podatku.

‍

Jak skorzystać z ulgi dla seniorów? Praktyczne wskazówki

Aby skorzystać z ulgi, senior musi złożyć odpowiednie oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Może ono mieć formę pisemną i powinno zawierać:

• informację o spełnianiu warunków uprawniających do ulgi,
• wniosek o uwzględnienie zwolnienia z podatku przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy,
• klauzulę: "Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia."

Oznacza to, że z ulgi można skorzystać już w trakcie trwania roku. Należy przy tym pamiętać, że ostateczne rozliczenie następuje dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym. Aby skorzystać z ulgi wcześniej, konieczne jest złożenie właściwego oświadczenia na nowym formularzu PIT-2. Jeśli dokument zostanie poprawnie wypełniony i spełni wszystkie wymagania, pracodawca lub zleceniodawca zastosuje zwolnienie najpóźniej od kolejnego miesiąca po jego przekazaniu.

‍

Ulga dla seniorów w praktyce – najczęstsze pytania i wątpliwości

Czy istnieje termin na zgłoszenie ulgi?

Nie, ulgę można zgłosić w dowolnym momencie roku podatkowego. Jeśli senior złoży stosowne oświadczenie, jego pracodawca lub zleceniodawca powinien uwzględnić zwolnienie najpóźniej w kolejnym miesiącu.

Co się dzieje, gdy senior przekroczy limit 85 528 zł?

Po przekroczeniu tej kwoty wciąż można skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł). Oznacza to, że podatek PIT zacznie obowiązywać dopiero po przekroczeniu 115 528 zł brutto rocznego przychodu.

Czy można skorzystać z ulgi, jeśli pobiera się świadczenie emerytalne?

Nie. Pobieranie emerytury, renty rodzinnej lub innych świadczeń wyklucza możliwość korzystania z ulgi.

Czy ulga dotyczy również osób prowadzących działalność gospodarczą?

Tak. Seniorzy prowadzący działalność gospodarczą mogą skorzystać ze zwolnienia, niezależnie od wybranej formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, IP Box).

Czy ulga działa automatycznie, czy trzeba ją zgłosić?

Nie działa automatycznie. Senior musi złożyć stosowne oświadczenie do swojego pracodawcy lub zleceniodawcy, w którym potwierdza spełnianie warunków ulgi.

Co zrobić, jeśli w trakcie roku senior zdecyduje się na pobieranie emerytury?

Jeśli senior zacznie pobierać świadczenie emerytalne, musi niezwłocznie poinformować o tym pracodawcę, który powinien zaprzestać stosowania ulgi najpóźniej od następnego miesiąca.

Czy ulga obejmuje wszystkie przychody?

Nie. Niektóre źródła dochodu, takie jak umowy o dzieło, prawa autorskie czy zasiłki (z wyjątkiem macierzyńskiego), nie są objęte ulgą.

Czy pracując na kilku umowach, można korzystać z ulgi u każdego pracodawcy?

Tak, ale łączna suma przychodów zwolnionych z podatku nie może przekroczyć określonego limitu.

‍

Podsumowanie

Ulga dla pracujących seniorów to korzystne rozwiązanie, które pozwala uniknąć podatku dochodowego i zwiększyć miesięczne wynagrodzenie. Warto jednak pamiętać o spełnieniu warunków oraz kontrolowaniu limitu przychodów.

Jeśli masz pytania dotyczące ulgi dla seniorów lub chcesz dowiedzieć się, jak prawidłowo ją rozliczyć, skontaktuj się z nami. Nasz zespół specjalistów chętnie pomoże w każdym aspekcie rozliczeń podatkowych!

‍

PODSTAWA PRAWNA

Art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.