Wspólne rozliczenie z małżonkiem – jakie warunki trzeba spełnić w 2025 roku?

Wspólne rozliczenie z małżonkiem – jakie warunki trzeba spełnić w 2025 roku?

Polski system podatkowy oferuje różne ulgi i preferencje, które pozwalają podatnikom optymalizować swoje zobowiązania wobec fiskusa. Wśród nich znajduje się możliwość wspólnego rozliczenia małżonków – rozwiązanie, które w określonych przypadkach może prowadzić do realnych oszczędności i zmniejszenia należnego podatku dochodowego.

Warto jednak wspomnieć, że nie każdy może skorzystać z tej opcji, a żeby było to możliwe, konieczne jest spełnienie szeregu warunków. Kiedy wspólne rozliczenie małżonków ma sens? Jakie zasady obowiązują w 2025 roku? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w dalszej części artykułu.

‍

Wspólne rozliczenie z małżonkiem – na czym polega i kto może skorzystać?

Wspólne rozliczenie małżonków polega na złożeniu wspólnego zeznania podatkowego, w którym dochody dwójki małżonków są sumowane i dzielone na dwa. W praktyce oznacza to, że podatek jest obliczany od połowy łącznego dochodu, co często pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy (32%) i skutkuje niższą kwotą podatku do zapłaty.

Nie zawsze jednak jest to korzystne, a w niektórych przypadkach zdecydowanie lepiej jest rozliczać się indywidualnie. Dlatego warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową przed podjęciem decyzji.

‍

Jakie warunki trzeba spełnić, aby rozliczyć się wspólnie z małżonkiem w 2025 roku?

Aby skorzystać z takiej preferencji podatkowej, małżonkowie muszą spełnić ściśle określone warunki:

• Pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy – wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli małżonkowie byli formalnie małżeństwem przez cały rok podatkowy i obowiązywała ich wspólność majątkowa.
• Rezydencja podatkowa – małżonkowie muszą być polskimi rezydentami podatkowymi lub podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Alternatywnie mogą mieć miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w kraju Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii, o ile co najmniej 75% ich łącznych dochodów podlegało opodatkowaniu w Polsce.
• Brak stosowania niektórych form opodatkowania – z preferencyjnego rozliczenia nie mogą skorzystać osoby, które w danym roku podatkowym były opodatkowane podatkiem liniowym, przychodów ewidencjonowanych (z wyjątkami) lub podatkiem tonażowym.

‍

Kiedy wspólne rozliczenie z małżonkiem się opłaca?

Wspólne rozliczenie małżonków jest szczególnie korzystne, gdy dochody są na różnym poziomie. Jeśli jedno z nich nie osiąga dochodu lub zarabia znacznie mniej, taka preferencja podatkowa może doprowadzić do wyraźnego obniżenia całkowitego podatku do zapłaty.

Przykładowo, gdy jeden z małżonków zarabia 150 000 zł rocznie, a drugi nie uzyskuje dochodów, podatek zostanie obliczony od średniego dochodu 75 000 zł na osobę. Oznacza to, że unikniemy wejścia w wyższy próg podatkowy (32% od 120 000 zł), co pozwoli zaoszczędzić nawet kilka tysięcy złotych rocznie.

‍

Kiedy lepiej zrezygnować ze wspólnego rozliczenia?

Wspólne rozliczenie nie przyniesie korzyści, gdy oboje małżonkowie mają podobne dochody i mieszczą się w tym samym progu podatkowym. Na przykład, jeśli każde z nich zarabia po 100 000 zł, ich podatek pozostanie taki sam niezależnie od formy rozliczenia.

Kolejnym ograniczeniem jest sytuacja, gdy jedno z małżonków korzysta z podatku liniowego, ryczałtu lub karty podatkowej – wówczas wspólne rozliczenie jest niemożliwe.

Warto też sprawdzić, czy indywidualne rozliczenie nie pozwoli lepiej skorzystać z ulg podatkowych, np. ulgi na dzieci. W niektórych przypadkach osobne rozliczenie może dać większe korzyści.

‍

Wspólne rozliczenie po śmierci małżonka – czy to możliwe?

Jeśli jeden z małżonków zmarł w trakcie roku podatkowego lub po jego zakończeniu, ale przed złożeniem zeznania podatkowego, możliwe jest złożenie wspólnego rozliczenia. Warunkiem jest wcześniejsze istnienie wspólności majątkowej oraz fakt, że małżonkowie spełniali wymogi do wspólnego rozliczenia w danym roku podatkowym.

‍

Jakie dokumenty są potrzebne do wspólnego rozliczenia z małżonkiem?

Do wspólnego rozliczenia potrzebne są:

• PIT-36 lub PIT-37 – formularz rozliczeniowy, w którym wyrażany jest wniosek o wspólne zeznanie podatkowe.
• Dane identyfikacyjne małżonka – NIP lub PESEL oraz dane adresowe.
• Załączniki potwierdzające ewentualne ulgi i odliczenia, np. PIT/O dla ulg podatkowych.

‍

Wspólne rozliczenie z małżonkiem a różne formy opodatkowania – kto nie może skorzystać?

Nie wszyscy podatnicy mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia. Przepisy wykluczają taką możliwość dla osób stosujących określone formy opodatkowania:

• Podatek liniowy (19%) – osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się podatkiem liniowym nie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia.
• Ryczałt ewidencjonowany – wspólne rozliczenie jest wykluczone, chyba że ryczałt dotyczy przychodów z najmu prywatnego.
• Karta podatkowa – podatnicy opodatkowani w ten sposób nie mogą rozliczać się wspólnie.

Jedyną formą opodatkowania, która umożliwia wspólne rozliczenie, jest skala podatkowa (12% i 32%), o ile spełnione zostaną wszystkie pozostałe warunki.

‍

Jak złożyć wspólne rozliczenie z małżonkiem przez Internet?

Podatnicy mogą skorzystać z rządowej platformy Twój e-PIT lub systemu e-Deklaracje. Proces składania wspólnej deklaracji obejmuje:

1. Zalogowanie się na platformę podatkową i wybór opcji wspólnego rozliczenia.
2. Podanie danych współmałżonka (NIP, PESEL, kwoty przychodu z PIT-11).
3. Uwierzytelnienie deklaracji poprzez podpisanie jej danymi autoryzującymi lub profilem zaufanym.

‍

Najczęściej zadawane pytania o wspólne rozliczenie z małżonkiem

Czy można zmienić decyzję o wspólnym rozliczeniu po złożeniu PIT?

Nie. Po wysłaniu zeznania nie można już zmienić sposobu rozliczenia.

Jakie są terminy składania PIT-37 i PIT-36 we wspólnym rozliczeniu?

Deklaracje PIT-37 i PIT-36 należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Dotyczy to zarówno rozliczeń indywidualnych, jak i wspólnych. W przypadku e-Deklaracji liczy się data wysyłki, a dla wersji papierowej data nadania listu poleconego lub dostarczenia do urzędu skarbowego.

Czy można rozliczyć się wspólnie, jeśli jedno z małżonków nie pracuje?

Tak. Wspólne rozliczenie w takim przypadku może obniżyć podatek do zapłaty.

Co w przypadku separacji lub rozwodu w trakcie roku?

Jeśli separacja lub rozwód miały miejsce w trakcie roku podatkowego, wspólne rozliczenie nie jest możliwe.

Jak wygląda kwestia wspólnego rozliczenia, jeśli jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą?

Możliwość wspólnego rozliczenia zależy od formy opodatkowania. Jest ona dostępna dla przedsiębiorców na skali podatkowej, ale wyklucza podatek liniowy i ryczałt (z wyjątkiem najmu prywatnego).

‍

Podsumowanie

Wspólne rozliczenie z małżonkiem to skuteczny sposób na obniżenie zobowiązań podatkowych, ale tylko w określonych przypadkach. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową lub skonsultować się ze specjalistą. Jeśli masz wątpliwości, skontaktuj się z nami – pomożemy Ci znaleźć najlepsze rozwiązanie!

‍

PODSTAWA PRAWNA

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT).