Prezent świąteczny a podatek: jak prawidłowo rozliczyć upominki w firmie

Prezent świąteczny a podatek: jak prawidłowo rozliczyć upominki w firmie

Według stanu prawnego na dzień 11.12.2024

‍

Święta Bożego Narodzenia to czas radości i obdarowywania. W firmach tradycją stało się wręczanie prezentów pracownikom, kontrahentom czy klientom, jednak warto pamiętać, że nawet tak przyjemny gest może wiązać się z obowiązkami podatkowymi. Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, przygotowaliśmy prosty przewodnik na temat rozliczenia prezentów świątecznych.

‍

Prezenty dla pracowników

Prezenty świąteczne wręczane pracownikom traktowane są w kontekście podatkowym jako świadczenia rzeczowe i w większości przypadków podlegają opodatkowaniu. Istnieją jednak pewne zwolnienia, z których mogą skorzystać pracodawcy.

• Prezenty do 380 zł

Prezenty dla pracowników mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli ich wartość nie przekracza 380 zł brutto rocznie na osobę. Nie musisz płacić podatku PIT ani odprowadzać składek ZUS. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest sfinansowanie prezentów ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) lub funduszy o podobnym charakterze.

To wygodne rozwiązanie, które sprawdza się w przypadku drobnych upominków, takich jak bony, kosze upominkowe czy gadżety firmowe.

Jeśli prezenty są finansowane z bieżących środków pracodawcy, to ich wartość, niezależnie od kwoty, podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu.

• Prezenty powyżej 380 zł

Jeśli wartość podarunku przekracza ten limit, cała kwota (a nie tylko nadwyżka) staje się opodatkowana. W takim przypadku konieczne jest naliczenie zaliczki na podatek dochodowy oraz odprowadzenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

‍

Prezenty dla klientów i kontrahentów: 

W przypadku prezentów dla klientów i kontrahentów sytuacja jest nieco inna, ponieważ nie ma zwolnienia z opodatkowania. Kluczowe jest rozróżnienie pomiędzy prezentami o charakterze reklamowym a reprezentacyjnym.

• Prezenty o małej wartości (do 200 zł brutto)

Podarunki, które są związane z działalnością promocyjną firmy, takie jak kalendarze, długopisy czy drobne gadżety firmowe, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Jeśli prezent nie ma charakteru wystawnego i służy budowaniu relacji biznesowych, nie wiąże się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi.

• Prezenty powyżej 200 zł

Prezenty o wyższej wartości podlegają opodatkowaniu VAT i w niektórych przypadkach muszą być ujęte w dokumentacji podatkowej, jeżeli prezent jest związany z działalnością gospodarczą firm. Należy także prowadzić ewidencję takich prezentów, aby w razie kontroli móc wykazać ich cel i zgodność z przepisami. Chodzi tu o faktury, protokoły przekazania prezentów oraz ewentualne dowody związane z celami marketingowymi czy współpracą z danym kontrahentem.

‍

Darowizny na cele charytatywne

Święta to również czas wzmożonej działalności charytatywnej. Przekazywanie darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego może przynieść firmie dodatkowe korzyści, bo przedsiębiorcy mogą liczyć na ulgi podatkowe. 

Zgodnie z przepisami, darowizny na cele społeczne lub dobroczynne mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania: 

• Dla osób fizycznych: Odliczenie do 6% dochodu.
• Dla firm: Odliczenie do 10% dochodu.

Warunkiem odliczenia jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej darowiznę, np. umowy darowizny czy dowodu przelewu.

‍

Jak uniknąć pułapek: praktyczne wskazówki

• Planuj budżet na prezenty, uwzględniając limity podatkowe.
• Zadbaj o dokumentację – faktury, protokoły przekazania i inne dowody są kluczowe podczas kontroli skarbowej.
• Konsultuj wątpliwości z doradcą podatkowym – pomoże to uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji. Pamiętaj, że zawsze możesz na nas liczyć! 

‍

Podsumowanie: Jakie prezenty wymagają rozliczenia?

• Prezent dla pracownika o wartości do 380 zł - brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego, brak składek ZUS.
• Prezent dla pracownika powyżej 380 zł - konieczność zapłaty podatku dochodowego (PIT) i składek ZUS.
• Prezent dla klienta, kontrahenta - traktowanie prezentu jako koszt uzyskania przychodu, możliwość odliczenia VAT, jeśli wartość przekracza 200 zł.
• Darowizny na cele charytatywne - możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania do 6% dochodu.

‍

Zespół VATAX życzy Wesołych Świąt!

Z okazji Świąt Bożego Narodzenia oraz zbliżającego się Nowego Roku składamy najserdeczniejsze życzenia pełne zdrowia, radości i spokoju. Niech ten wyjątkowy czas będzie okazją do odpoczynku, refleksji i spędzenia chwil w gronie bliskich.

Chcemy również podziękować, że byliście z nami przez mijający rok. Wasze zaufanie i zainteresowanie są dla nas ogromną motywacją, by stale dzielić się wiedzą i wspierać w zrozumieniu zawiłości podatkowych.

W nadchodzącym roku życzymy Państwu sukcesów i realizacji marzeń. Jeśli pojawią się pytania lub wyzwania związane z podatkami, pamiętajcie, że zawsze możecie zwrócić się do nas – z przyjemnością pomożemy i wesprzemy w każdej sprawie.

‍

Wesołych Świąt i szczęśliwego Nowego Roku!