CIT estoński – czym jest i kto może z niego skorzystać?

CIT estoński – czym jest i kto może z niego skorzystać?

Według stanu prawnego na dzień 13.11.2024r.

W polskim systemie podatkowym CIT estoński jest nowoczesną opcją opodatkowania dla właścicieli małych i średnich przedsiębiorstw, wzorowaną na estońskim modelu podatkowym. Jego głównym celem jest wspieranie przedsiębiorstw, które chcą inwestować w rozwój, umożliwiając im korzystanie z zysków bez natychmiastowego podatku. 

W tym artykule wyjaśniamy, czym dokładnie jest CIT estoński, jakie są warunki skorzystania z tego rozwiązania w 2024 (i 2025) roku i dla kogo może być szczególnie opłacalny.

Co to jest CIT estoński?

CIT estoński to forma opodatkowania, w której podatek dochodowy płacony jest dopiero w momencie wypłaty zysku na rzecz właścicieli lub wspólników. Dopóki środki te są przeznaczone na rozwój firmy, przedsiębiorstwo nie jest obciążane podatkiem dochodowym. Ta opcja sprawdza się szczególnie dobrze w przypadku firm, które planują dalszą ekspansję i intensywnie inwestują​

Kto może skorzystać z estońskiego CIT?

W 2024 roku aby skorzystać z CIT estońskiego, przedsiębiorstwo musi spełnić pewne warunki:

1. Forma prawna: eestoński CIT jest dostępny dla wybranych form spółek:
   1. spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.),
   2. spółek akcyjnych (S.A.),
   3. prostych spółek akcyjnych (P.S.A.),
   4. spółek komandytowych,
   5. spółek komandytowo-akcyjnych.
   
   Z systemu estońskiego CIT nie mogą korzystać:
   1. przedsiębiorstwa finansowe (np. banki, SKOK)
   2. instytucje pożyczkowe
   3. firmy działające w specjalnych strefach ekonomicznych
   4. podatnicy w upadłości lub likwidacji
   5. firmy powstałe w wyniku połączenia, podziału lub wydzielenia
   ‍

2. Zatrudnienie: Przez pierwsze 4 lata działalności firma powinna zatrudniać co najmniej 3 pracowników na umowę o pracę przez 300 dni w roku (w pierwszym roku może to być 1 pracownik, w drugim 2, a od trzeciego roku wymagane są 3 osoby). Możliwe jest spełnienie tego warunku przez umowy zlecenia, ale wiąże się to z wyższymi kosztami, ponieważ próg kwotowy do spełnienia jest wtedy znacznie wyższy.
   ‍‍
3. Rodzaj działalności: Przychody firmy muszą pochodzić głównie z działalności operacyjnej, a nie z dochodów pasywnych.
   ‍

Jakie są zasady CIT estońskiego?

1. Podatek tylko przy wypłacie zysku – firma płaci CIT dopiero, gdy wypłaca zysk właścicielom, np. w formie dywidendy. Do tego czasu zyski mogą być reinwestowane na rozwój bez obciążenia podatkowego.
2. Brak obowiązków ewidencyjnych – firmy nie muszą prowadzić szczegółowej ewidencji podatkowej, co upraszcza procedury administracyjne.
3. Brak minimalnego podatku od przychodów z budynków – spółki są zwolnione z obowiązku płacenia podatku minimalnego od przychodów z nieruchomości.
4. Brak raportowania MDR – przedsiębiorcy nie muszą składać raportów MDR ani raportować strategii podatkowej.
   ‍

Jak przejść na CIT estoński?

Przedsiębiorstwa, które chcą przejść na CIT estoński, muszą spełnić wymienione wcześniej warunki i dodatkowo przejść przez kilka kroków formalnych. Warunki przejścia na CIT estoński obejmują:

1. Złożenie deklaracji ZAW-RD o wyborze ryczałtu do końca 1. miesiąca roku podatkowy, w którym ma być stosowany estoński CIT. Możliwe jest również przejście w trakcie roku, ale konieczne będzie rozliczenie poprzedniego okresu na standardowym CIT.
2. Rezygnacja z ulg podatkowych – przejście na CIT estoński wymaga rezygnacji z większości ulg, które są dostępne przy standardowym CIT, takich jak ulga badawczo-rozwojowa (B+R), IP-BOX (5% stawka na dochody z własności intelektualnej), czy zwolnienia dla firm działających w specjalnych strefach ekonomicznych.
3. Wymóg 4-letniego okresu – wybór CIT estońskiego wiąże się z koniecznością pozostania w tym systemie przez co najmniej cztery lata. Nie ma możliwości szybkiego wycofania się z tej formy opodatkowania w krótszym okresie, chyba że przedsiębiorstwo zakończy działalność.
   ‍

Dla kogo CIT estoński będzie najbardziej opłacalny?

Największe korzyści z CIT estońskiego będą mieć firmy, które regularnie inwestują zyski w rozwój swojej działalności. CIT estoński może być atrakcyjnym rozwiązaniem dla:

• firm planujących ekspansję i intensywne inwestycje,
• przedsiębiorstw generujących stabilne zyski,
• właścicieli, którzy na razie nie chcą wypłacać dywidend, tylko przeznaczyć zyski na rozwój.
  ‍

Różnice w opodatkowaniu: Estoński CIT vs Klasyczny CIT

Estoński CIT pozwala na znaczną oszczędność podatkową w porównaniu do klasycznego CIT, zwłaszcza przy wypłacie dywidend. Przyjrzyjmy się dwóm tabelkom, aby zobaczyć tę różnicę zarówno dla małego, jak i dużego podatnika.

Mały podatnik (firmy, które osiągają przychody do 2 mln EUR rocznie)

Mały podatnik korzysta z znacznie niższego opodatkowania w przypadku Estońskiego CIT w porównaniu do klasycznego CIT (20% vs 26,29%).

‍

Duży podatnik (firmy, które przekraczają limit przychodów 2 mln EUR rocznie).

Dla dużych podatników Estoński CIT również daje korzystniejsze opodatkowanie (25% vs 34,39%).

‍

Zalety CIT estońskiego

Niższe stawki podatkowe
Stawka CIT dla małych firm wynosi 20%, a dla większych – 25%, co stanowi korzystną alternatywę w porównaniu do standardowego CIT.

Elastyczność finansowa
Dzięki temu, że obowiązek podatkowy powstaje tylko przy wypłacie zysku, przedsiębiorcy mają większą kontrolę nad tym, kiedy i w jakiej wysokości podatek zostanie zapłacony, co daje im elastyczność w zarządzaniu finansami firmy.

Poprawa płynności finansowej
Podatek jest płacony dopiero przy wypłacie zysku, co pozwala firmom na reinwestowanie zysków w rozwój, bez konieczności wcześniejszego odprowadzania podatku. Nie ma obowiązku płacenia zaliczek na podatek dochodowy, co zwiększa dostępność środków na bieżące operacje.

Możliwość rozliczenia VAT kwartalnie
Dla niektórych podatników, system ten umożliwia kwartalne rozliczanie VAT, co jest korzystniejsze w przypadku sezonowych wahań sprzedaży.

Wady CIT estońskiego 

Przed podjęciem decyzji o przejściu na CIT estoński, warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację podatkową i skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że ten system będzie dla firmy najlepszym rozwiązaniem w dłuższej perspektywie.

Oto kilka sytuacji, w których wybór tej formy opodatkowania może nie być korzystny:

Brak dostępu do ulg podatkowych: Jeśli firma korzysta z ulg, przejście na CIT estoński może się okazać nieopłacalne.

Ograniczenia w odliczaniu strat podatkowych z lat poprzednich: To może być problematyczne dla firm, które chcą wykorzystać wcześniejsze straty do obniżenia podatków.

Ryzyko opodatkowania ukrytych zysków, czyli wydatków, które nie są związane bezpośrednio z działalnością gospodarczą, ale są traktowane jak zysk wypłacany wspólnikom (np. wydatki na rzecz właścicieli lub związane z ich osobistymi korzyściami). 

Obowiązek pozostania w systemie przez 4 lata: Może to być problematyczne dla firm planujących zmiany w strukturze lub modelu biznesowym w krótkim okresie.

Podsumowanie

CIT estoński to doskonała opcja dla firm, które chcą zoptymalizować swoje obciążenia podatkowe i poprawić płynność finansową. Dzięki tej formie opodatkowania możesz zapłacić mniej, szczególnie przy wypłacie dywidend, oraz uniknąć wielu skomplikowanych procedur podatkowych, które wiążą się z klasycznym CIT. Dla małych podatników, oszczędności sięgają aż 6,29%, a dla większych firm jest to 9,39% różnicy, co daje realne korzyści w długim okresie.

Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak przejść na Estoński CIT i w pełni wykorzystać jego potencjał, jesteśmy tu, by Ci pomóc! To obszar, w którym szczególnie się specjalizujemy, dlatego przejście na Estoński CIT z nami będzie szybkie, bezproblemowe i w pełni dostosowane do potrzeb Twojego biznesu. Oszczędzaj czas i pieniądze, unikając skomplikowanej księgowości. Skontaktuj się z nami i zacznij korzystać z zalet Estońskiego CIT już teraz!

‍