Podatek od garażu: obecne przepisy i zmiany w 2025 roku

Według stanu prawnego na dzień 06.11.2024r.

Garaż jest nieruchomością, która często bywa elementem większej posesji – domu lub mieszkania. W związku z tym pojawiają się wątpliwości dotyczące zasad jego opodatkowania. Czy garaż podlega opodatkowaniu w taki sam sposób jak inne części budynku mieszkalnego? Jakie przepisy regulują opodatkowanie garaży?

Aktualne zasady opodatkowania garaży 

Zasady dotyczące opodatkowania garaży regulowane są przez ustawę o podatkach i opłatach lokalnych. Podatek od nieruchomości, który obejmuje również garaże, jest jednym z podstawowych obowiązków finansowych, które spoczywają na właścicielach nieruchomości. Wysokość podatku zależy od kilku kluczowych czynników, takich jak lokalizacja, przeznaczenie oraz sposób użytkowania garażu, a także od stawek ustalanych przez lokalne samorządy.

Kiedy garaż podlega opodatkowaniu?

Różnice w opodatkowaniu garażu mogą zależeć od tego, czy jest on częścią budynku mieszkalnego, czy stanowi osobny, wolnostojący obiekt. Obecnie wygląda to następująco:

1. Garaż jako część budynku mieszkalnego 

Jeśli garaż jest zintegrowany z budynkiem mieszkalnym i stanowi jego część (np. garaż podziemny lub wbudowany w dom), to może być opodatkowany korzystniej, niższą stawką – jako część nieruchomości mieszkalnej. Ważne jest, aby garaż faktycznie spełniał funkcję pomocniczą dla mieszkania. Takie garaże są opodatkowane według stawek właściwych dla budynków mieszkalnych, które wynoszą obecnie maksymalnie maksymalnie 1,15 zł za m².

2. Garaż wolnostojący 

Jeśli garaż jest osobnym budynkiem, może podlegać wyższej stawce podatku. Jeśli jego metraż przekracza 35 m² lub jest trwale związany z gruntem, wtedy traktowany jest jako budynek użytkowy i należy od niego odprowadzić podatek od nieruchomości (stawka wynosi do 11,17 zł za m²). Zaznaczmy, że obecnie np. blaszany, niewielki garaż (o powierzni mniejszej niż 35 m²) w ogóle nie podlegał opodatkowaniu (od nowego roku się to zmieni). 

Jak obliczany jest podatek od garażu?

Podatek od garażu obliczany jest na podstawie kilku istotnych czynników:

1. Powierzchnia użytkowa – ponieważ garaż opodatkowany jest za metr kwadratowy, wysokość podatku zależy od jego metrażu. Im większy garaż, tym wyższy podatek.
   ‍
2. Stawka podatku lokalnego – stawki podatku od nieruchomości, w tym także garaży, ustalane są corocznie przez radę gminy. W związku z tym, mogą się one różnić w zależności od lokalizacji. Aktualne stawki podatkowe można sprawdzić w urzędzie gminy lub na jej stronie internetowej. 
   ‍
3. Przeznaczenie nieruchomości – jak już wspomniano, garaże związane z funkcją mieszkalną mogą podlegać niższym stawkom podatkowym, natomiast garaże użytkowe – wyższym
   .

Wynajem garażu a podatek dochodowy

Wynajem garażu wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od uzyskiwanych przychodów. Niezależnie od tego, czy garaż jest częścią budynku mieszkalnego, czy wolnostojącym obiektem, przychody z wynajmu podlegają opodatkowaniu. Właściciele garaży mają możliwość wyboru formy opodatkowania przychodu, co może mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych.

• Zasady ogólne: Właściciel może zdecydować się na opodatkowanie według skali podatkowej, co oznacza, że stawki wynoszą 12% lub 32%, w zależności od osiągniętego dochodu.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: Alternatywnie, możliwe jest skorzystanie z ryczałtu, który wynosi 8,5% przychodu do kwoty 100 tys. zł, a powyżej tej kwoty – 12,5%. Ta forma opodatkowania jest często korzystniejsza dla właścicieli wynajmujących garaże.
  ‍

Obowiązki podatkowe właściciela garażu

Każdy właściciel garażu, zarówno zintegrowanego z budynkiem, jak i wolnostojącego, ma kilka kluczowych obowiązków podatkowych:

• Zgłoszenia nieruchomości do opodatkowania: właściciel ma obowiązek zgłoszenia garażu do właściwego urzędu gminy w celu naliczenia podatku od nieruchomości. Brak zgłoszenia może prowadzić do nałożenia kar finansowych.
• Terminowego opłacania podatku: podatek od nieruchomości, w tym również od garażu, opłaca się zazwyczaj w ratach kwartalnych lub jednorazowo. Terminy płatności są określone przez urząd gminy i należy ich ściśle przestrzegać, aby uniknąć odsetek za zwłokę.
  ‍

Zmiany w opodatkowaniu garaży w 2025 roku

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące opodatkowania nieruchomości. które będą korzystne dla właścicieli garaży:

1. Ujednolicenie stawki podatkowej dla garaży

Nowe przepisy zrównują stawki podatkowe dla wszystkich garaży związanych z budynkami mieszkalnymi, niezależnie od tego, czy są one częścią budynku, czy wolnostojącymi obiektami. Garaże będą opodatkowane według stawki dla budynków mieszkalnych, co w praktyce obniży podatek dla właścicieli wielu wolnostojących garaży. Nowa maksymalna stawka wyniesie 1,19 zł za m², co stanowi znaczną ulgę finansową. Jednakże ci, którzy posiadają garaż będący częścią budynku mieszkalnego lub mieszkania zapłacą o 4 grosze za metr kwadratowy więcej niż w roku 2024.

2. Doprecyzowanie przepisów podatkowych 

Wprowadzenie definicji budynku i budowli, niezależnych od prawa budowlanego, ma na celu ujednolicenie i uproszczenie klasyfikacji obiektów, takich jak garaże. Nowelizacja ograniczy wątpliwości związane z ich opodatkowaniem i zminimalizuje spory podatkowe​.

3. Dłuższy termin składania deklaracji

Przedsiębiorcy zyskują dodatkowy czas na złożenie deklaracji podatkowej DN1 do 31 marca 2025 roku, zamiast standardowego terminu 31 stycznia. Zmiana ta pozwoli firmom lepiej dostosować się do nowych przepisów.

4. Wyłączenie z opodatkowania niektórych obiektów 

Nowelizacja wprowadza zwolnienia z podatku dla tzw. małej architektury. Umożliwi to także uszczelnienie poboru opłaty uzdrowiskowej, co ma na celu ułatwienie monitorowanie i ściąganie tych opłat w miejscowościach uzdrowiskowych.

Te zmiany w przepisach mają na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz zwiększenie korzystnych warunków dla właścicieli garaży, co powinno pozytywnie wpłynąć na rynek nieruchomości.

Wpływ zmian podatkowych na rynek nieruchomości

Zmiany podatkowe, które wejdą w życie w 2025 roku, mogą znacząco wpłynąć na rynek nieruchomości. Zmiany te mogą przyczynić się do bardziej stabilnego i dynamicznego rozwoju rynku nieruchomości w Polsce:

1. ​​Większe zainteresowanie nieruchomościami mieszkalnymi - Obniżenie podatków dla garaży wolnostojących może pobudzić rynek nieruchomości mieszkalnych, ponieważ zmniejsza całkowite koszty utrzymania takich obiektów. Mniejsze koszty utrzymania nieruchomości to wyższa wartość dodana, a także większa stabilność dla wynajmujących i kupujących. A możliwość wynajmu garażu bez obciążających kosztów podatkowych może zwiększyć zainteresowanie nieruchomościami oferującymi to udogodnienie, co czyni inwestycje w mieszkania i domy z garażami bardziej opłacalnymi.
   ‍
2. Większa przejrzystość i mniej sporów podatkowych – Ujednolicenie przepisów dotyczących definicji budynków i garaży pomoże uniknąć wielu niejasności. Dzięki temu rynek nieruchomości stanie się bardziej stabilny i przewidywalny.
   ‍
3. Większa atrakcyjność dla inwestorów zagranicznych – Przejrzystość przepisów i nowe zwolnienia podatkowe mogą przyciągnąć inwestorów spoza Polski, co zwiększy konkurencyjność rynku i poprawi jakość nowych inwestycji.
   ‍

Podsumowanie

Opodatkowanie garażu obecnie zależy od wielu czynników, w tym lokalizacji i przeznaczenia. Garaże związane z budynkami mieszkalnymi mogą korzystać z niższych stawek, podczas gdy garaże wolnostojące często wiążą się z wyższymi obciążeniami. Ważne jest, aby właściciele byli świadomi swoich obowiązków podatkowych, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.

Od 2025 roku wprowadzone zmiany ułatwią życie właścicielom garaży. Nowe przepisy wprowadzą jednolitą stawkę podatkową na poziomie 1,19 zł za m², co oznacza obniżenie kosztów dla garaży wolnostojących (niestety podwyżkę dla wszystkich innych) oraz uproszczenie zasad (co zmniejszy liczbę sporów podatkowych).

Masz pytania dotyczące tych zmian lub potrzebujesz pomocy w dostosowaniu się do nowych regulacji? Skontaktuj się z nami, a wspólnie znajdziemy dla Ciebie najkorzystniejsze rozwiązania podatkowe!

‍